2020年中国财税服务市场规模、企业竞争格局及发展趋势分析[图]

财税服务曹伍斌 2021-07-07 05:09 来源：智研咨询

一、中国税收行业现状

根据国家统计局口径，2020全年我国税收收入下降2.3%，税收总完成额为154310亿元（未扣除出口退税）。从全年走势看，税收收入增速自3月份“触底”后连续9个月回升，反映了我国经济复苏向好的势头，但受疫情和落实减税降费影响，全年税收收入下降2.3%。

2012-2020年中国税收收入

资料来源：国家统计局、智研咨询整理

二、中国财税服务发展历程及政策规划

财税服务市场发展已有数十年历史，随着会计电算化的开始，早期财税服务是由两三个人组成团或夫妻老婆店形式开展业务，为企业提供代理记账、税务申报等活动服务。作为记账工具盒装软件被广泛使用，产能、效率低下，市场分散不成规模。二十多年的行业发展，传统代账公司出现了一批像春雪会计、九州会计等具有一定规模的外包企业，在其所服务的城市通过分支布点来提供规模服务。代理记账本质上是属于外包服务业，外包公司必须具备自我优化迭代的能力。

2020 年因疫情影响，财税政策新文件主要以支持疫情防控与复工复产为目的并且具备阶段性特征，但持续优化营商环境、优化纳税环节、深入贯彻减税降费政策的核心思路未发生变化。

目前适用于我国财税服务行业的主要政策规划

文件名称	发布/施行时间	相关主要内容
会计改革与发展“十二五”规划纲要	2011年9月	出既要加强会计法律法规建设，不断提高会计管理工作法制化和规范化水平，也要督导企业完善会计标准体系，持续提升企业会计标准体系的执行力和实施效果。
关于加快推进中小企业服务体系建设的指导意见	2011年12月	明确鼓励专业化服务机构进行服务模式创新，通过提供合理价格的优质服务，开拓中小企业服务市场。
《关于大力推进信息化发展和切实保障信息安全的若干意见》	2012 年 07 月	提出重点领域信息化水平明显提高的目标，推动信息化和工业化深度融合，提高经济发展信息化水平。
关于加强和改进基层会计管理工作的指导意见	2013年5月	积极探索对代理记账机构的政策扶持。采取多种形式宣传代理记账工作，推动小规模企业、个体工商户及其他小型经济组织选择代理记账服务，积极引导代理记账机构面向乡镇开展服务。协调相关部门，对代理记账机构给予一定的政策扶持。针对代理记账机构从业人员开展以会计基础工作规范、小企业会计准则、代理记账机构管理等为主要内容的培训，提高代理记账机构服务质量。探索建立政府购买代理记账服务制度。
《关于加快科技服务业发展的若干意见》	2014 年 10 月	重点发展研究开发、技术转移、检验检测认证、创业孵化、知识产权、科技咨询、科技金融、科技普及等专业科技服务和综合科技服务，提升科技服务业对科技创新和产业的支撑能力。从健全市场机制、强化基础支撑、加强人才培养、深化开放合作、推动示范效应等方面来支持科技服务业的发展。
国务院关于大力推进大众创业万众创新若干政策措施的意见	2015年6月	提出大力发展第三方专业服务。加快发展企业管理、财务咨询、市场营销、人力资源、法律顾问、知识产权、检验检测、现代物流等第三方专业化服务，不断丰富和完善创业服务。
《“十三五”国家科技创新规划》	2016 年 07 月	规定了“十三五”时期科技创新的总体思路、发展目标、主要任务和重大举措，致力于发展构建包括新一代信息技术在内的具有国际竞争力的现代产业技术体系。
《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》	2017 年 09 月	继续加大税务系统简政放权力度，一体化推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，推动税务系统“放管服”改革提质升级，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。
《国家税务局地方税务局合作工作规范（4.0 版）》	2018 年 01 月	完善制度保障，强化技术支撑，依托金税三期工程相关系统和本地特色软件，完善技术实现方式，提高合作信息化水平。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例（2018修订）》	2018 年 12 月	此次个人所得税法修改，建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对部分劳动性所得实行综合征税，优化调整了税率结构，提高了综合所得基本减除费用标准，设立了专项附加扣除项目，并相应健全了个人所得税征管制度。
《关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知》	2018年11月	鼓励涉税专业服务机构开展个人所得税改革实施涉及的相关市场化服务，可以在税务机关提供的基本纳税服务之外，满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求，助力个人所得税改革顺利实施。
代理记账管理办法（2019 修改）	2019 年 3 月	对代理记账行业进行规范，包括代理记账资格的申请、取得和管理，以及代理记账机构从事代理记账业务等。
国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要	2021年3月	优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权。深化税收征管制度改革，建设智慧税务，推动税收征管现代化。

资料来源：智研咨询整理

三、中国财税服务市场规模及市场结构分析

智研咨询发布的《2021-2027年中国财税服务产业竞争现状及未来前景分析报告》显示：财税服务需求主要来自两类：税局端市场和企业财税服务市场，税局端市场经过多年发展已几近饱和，而企业端市场近年来正逐步打开。2020年，我国财税服务市场规模达到1664.1亿元，2012-2020年实现年均复合增长率11.47%。

2012-2020年我国财税服务市场规模及增速

资料来源：智研咨询整理

从细分市场看，2020年我国企业财务外包服务市场规模1150亿元，占财税服务总规模的比重达69.11%；财务软件产品及服务市场规模170.2亿元，占比10.23%；企业税务外包服务市场规模270.2亿元，占比16.24%；税务软件产品及服务市场规模73.7亿元，占比4.43%。

2012-2020年我国财税服务细分领域规模

资料来源：智研咨询整理

2020年我国财税服务市场规模分布结构

资料来源：智研咨询整理

财税服务涉及企业整个生命周期的各项内容，为传统的服务形式，其市场具有以下特征：一是服务本地化特征，脱离线下模式的服务极少；二是服务的多样性；三是中高端服务难以标准化；四是注重客户运营，提供持续性、长期性服务；五是行业集中度低等。近年来随着互联网技术的大范围应用，传统的财税服务方式已经不能适应企业的现实需求，阻碍了整个行业的发展，迫切需要在生产、管理和营销模式等方面进行升级变革。
近几年，我国互联网产业的发展重心从C端（用户）向B端（企业）逐步延伸，新型的互联网企业服务公司不断涌现；同时，在技术和资本的驱动下，传统的财税服务商依托于积累的用户资源，积极切入企业服务市场，使企业服务领域呈现出平台化、SaaS化、智能化、专业化、规模化等体征，其中已平台化尤为显著。

四、中国财务服务行业招标/采购动态

2020年四季度国家税务总局招标/采购意向

日期	项目名称	项目金额	项目内容
2020/9/9	金税三期管理决策系统升级完善及运维项目	11643.76万元	主要为推进数据仓库和相关数据应用的升级完善和运行维护
2020/9/11	数据资源运行维护管理项目	8635.78万元	完成云平台大数据日常优化完善及运维、数据治理优化完善及运维、数据服务优化完善及运维等
2020/9/17	财税库银税收收入电子缴库横向联网系统升级	4443.9万元	财税库银系统升级完善和技术支持及质量保障。
2020/9/30	云平台运行维护及优化完善	11469.77万元	主要包括云平台基础设施维保、云平台软硬件驻场运维服务、云平台高级技术支持服务、项目集成管理服务、云平台相关软件更新许可、云平台安全实施和保障服务等。
2020/10/20	金税三期管理决策系统升级完善及运维项目	11643.76万元	主要为推进数据仓库和相关数据应用的升级完善和运行维护
2020/10/28	核心征管与应用总集成升级完善及运维项目	8816.46万元	一是核心征管与集成平台的优化完善；二是税务总局和金税三期第二阶段上线30省级税务机关核心征管与集成平台的运行维护服务；三是税务总局和金税三期第二阶段上线30省级税务机关应用总集成的运行维护服务。
2020/11/13	自然人电子税务局升级完善及运行维护项目	10017.18万元	根据税务总局业务需要，对自然人电子税务局功能进行升级完善；按照税务总局的服务要求，实施高效的运行维护和技术支持，保障系统稳定运行；实施系统安全服务，提升系统安全防护水平。
2020/11/13	金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设	-	实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统，部署于税务总局内网。系统主体功能包括“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”，配套功能包括多人音视频沟通、会议室预定功能，同时保留接口提供功能扩展能力。

资料来源：国税总局

分析认为，在“云大物移智”技术驱动下，未来政府端财税信息化将有持续不断的升级优化市场，同时，随着金税三期逐步完善，国家有望正式推出针对新兴技术应用的“金税四期”建设，届时该细分市场将迎来蓬勃发展期。

五、中国财务服务行业市场竞争格局及企业市场份额

财税服务业属于典型的知识密集型产业，产业应用需求不断扩大，处于快速增长阶段，行业利润水平较高。从已统计的四家企业——航天信息、税友股份、旋极信息、金财互联来看，有三家企业财税服务毛利率仍保持在50%以上。今后，硬件建设在财税行业的比重将逐步降低，软件系统和技术服务的比重将逐步提高。随着软件和服务价值的日益提高，财税服务业仍将保持较高的毛利率水平。

2020年重点企业财税服务营业收入及毛利率水平

资料来源：公司公告、智研咨询整理

金税工程推行30余年来，国内税务信息化市场的增长迅速，涉足税务信息化的企业数量也在增加，但单个企业市场份额低（2020年航天信息公司财税服务市占率仅约4.5%），行业竞争激烈。虽然服务提供商的数量较多，但由于目前税务信息市场有许多不同的细分领域，有其相应的专业服务提供商，掌握全部领域的税务信息化企业几乎没有，而在一些相对复杂的领域，如多元化电子申报软件、信息采集系统、发票管理系统等，属于发票管理业务和申报征收业务范畴。此类产品业务逻辑复杂、需求变化频繁、用户量高、访问量大、高可用性要求高，在技术实现方面追求后台系统的处理性能和稳定性，因此总体市场的竞争态势较为缓和。主要细分市场的竞争格局呈断层“金字塔”式，即在同一细分市场中各层次服务商之间有一定的差距，各领域竞争地位相对稳定。

2020年中国财税服务行业重点企业市场份额

资料来源：公司公告、智研咨询整理

六、中国财务服务行业发展趋势

随着“大众创业，万众创新”的不断深化，持续的创新创业热潮以及商事制度改革，使市场准入环境持续改善，进一步激发了市场活力和创造力，新增涉税主体数量逐年攀升，为公司的税企信息化业务奠定了充足的用户基础，同时也为公司财税服务的发展带来了良好的市场机遇。据国家税务总局数据统计，2020年全国新办涉税市场主体达到1144万户，比2019年增长10.1%。同时传统税务服务行业，随着金税三期系统信息化水平提高且大数据的应用，税务征管工作重心逐渐向数据共享、数据挖掘、数据安全、涵养税源、纳税环节优化、降低企业涉税负担等方向转变。2020年全年税收收入下降2.3%，全年累计新增减税降费超过2.5万亿元；制造业及相关环节新增减税降费占比35%左右，是受益最大的行业；民营经济新增减税降费占比70%左右，受益最为明显。因此，新兴服务业等新产业、新业态保持的良好发展势头，为新旧动能转换和经济转型升级提供了重要动力，直接带动了万亿级企业服务市场的繁荣，但持续优化营商环境、减税降费的全方位落实促使众多财税服务服务提供商需要紧跟时代步伐，适时调整经营思路。

本文采编：CY235