2024年中国财政收支情况分析：1-7月全国税收收入同比下降5.4%至11.12万亿元，国内增值税和个人所得税双降[图]

内容摘要：财政收支情况是反映一个国家经济运行状况的重要指标，通过财政收支数据我们可以更好地理解国家的财政健康状况及其对经济的影响。财政部数显示，2024年1—7月，受2022年制造业中小微企业缓税入库抬高2023年基数、2023年年中出台减税降费政策减收等特殊因素以及工业生产者出场价格持续下降等影响，全国税收收入同比下降5.4%至111240亿元。

关键词：一般公共预算收入、一般公共预算支出、税收收入、全国政府性基金预算收支

一、全国一般公共预算收支

（一）一般公共预算收入

财政收支情况是反映一个国家经济运行状况的重要指标，通过财政收支数据我们可以更好地理解国家的财政健康状况及其对经济的影响。其中，一般公共预算是指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算。

财政部数据显示，2024年1-7月，全国一般公共预算收入同比下降2.6%至135663亿元。主要是受2022年制造业中小微企业缓税入库抬高2023年基数、2023年年中出台减税降费政策减收等特殊因素影响。若扣除这一特殊因素，前7个月全国收入可比增长1.2%左右，显示出财政收入的韧性。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1—7月，中央一般公共预算收入同比下降6.4%至59745亿元；地方一般公共预算本级收入同比增长0.6%至75918亿元。这反映出地方财政在稳经济、保民生中的重要作用。

2、分税收和非税收入看

财政部数据显示，2024年1—7月，受2022年制造业中小微企业缓税入库抬高2023年基数、2023年年中出台减税降费政策减收等特殊因素以及工业生产者出场价格持续下降等影响，全国税收收入同比下降5.4%至111240亿元。

但一般公共预算收入的另一大构成——非税收入同比增长12%至24423亿元。2024年1-7月，非税收入占一般公共预算收入的18%，较2022年同期的15.6%提高2.4个百分点。一般公共预算中税收收入和非税收入存在一定的替代关系，在税收增长乏力时，非税收入的增长，在一定程度上弥补了税收收入的下滑，成为财政收入稳定的重要支撑。虽然非税收入高增为一般公共预算增长提供较有力的支撑，同时还有助于短期内缓解地方财政收支压力，但非税收入主要来自国有资产使用、行政事业收费、罚没等，长期依赖非税收入可能会影响财政收入的质量和可持续性。

3、分税种看

分税种来看，全国主要税收收入项目包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、进口货物增值税、消费税、出口退税、城市维护建设税、车辆购置税、印花税、资源税、土地和房地产相关税收、环境保护税以及车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收。其中，国内增值税占比较大，2024年1-7月，国内增值税同比下降5.2%至41303亿元，占全国一般公共预算收入的30.45%。

数据统计，2024年1-7月，国内增值税同比下降5.2%至41303亿元，主要是2023年同期基数较高以及减税政策的持续效应；个人所得税同比下降5.5%至8529亿元，主要受去年年中出台的提高个人所得税专项附加扣除标准政策翘尾减收等影响；企业所得税同比下降5.4%至30702亿元，主要与企业享受税费优惠政策减免税金额增长和企业弥补新冠疫情期间亏损金额大幅增加有关；证券交易印花税同比下降55%至576亿元，主要与2023年减半征收证券交易印花税政策翘尾因素有关。土地和房地产相关税收中，契税、土地增值税收入继续出现下滑，折射房地产市场依然低迷。

相比之下，国内消费税同比增长5.5%至10004亿元，主要是成品油、卷烟、酒类产品的产销增长；进口货物增值税、消费税同比增长1.8%至10966亿元，与一般贸易进口增长态势基本吻合；出口退税同比增长14.6%至12824亿元，有力支持外贸出口增长。

（二）一般公共预算支出

在财政支出方面，各级财政部门认真落实党政机关习惯过紧日子的要求，强化国家重大战略任务和基本民生财力保障，将财政资金用在发展紧要处、民生急需上。财政部数据显示，2024年1—7月，全国一般公共预算支出同比增长2.5%至155463亿元，体现了政府在保障民生、促进发展方面的持续投入。随着宏观政策落地见效，经济回升向好态势不断巩固，叠加特殊因素影响逐步消退，将对财政收入增长形成支撑。

1、分中央和地方看

分中央和地方看，2024年1-7月，中央一般公共预算本级支出同比增长9.3%至21444亿元；地方一般公共预算支出同比增长1.5%至134019亿元。中央财政支出同比增长9.3%，增速远高于地方，显示出中央政府在支持地方经济发展、统筹协调区域平衡发展方面发挥了重要作用。

2、一般公共预算支出科目

全国一般公共预算支出科目主要包括教育支出、科学技术支出、文化旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、债务付息支出等。其中，社会保障和就业、农林水、城乡社区等重点领域支出增长显著，分别增长4.3%、8.2%和7.2%，体现了财政政策在改善民生、推动农业现代化、促进城乡融合发展等方面的积极作用。

相关报告：智研咨询发布的《中国财税服务行业市场行情动态及竞争战略分析报告》

二、全国政府性基金预算收支

（一）政府性基金预算收入

财政部数据显示，2024年1—7月，全国政府性基金预算收入同比下降18.5%至23295亿元，主要是受楼市低迷影响，土地出让收入明显下滑所致。

分中央和地方看，中央政府性基金预算收入同比增长7.8%至2386亿元；地方政府性基金预算本级收入同比下降20.7%至20909亿元，其中，国有土地使用权出让收入同比下降22.3%至17763亿元。

（二）政府性基金预算支出

从支出端来看，全国一般公共预算支出保持一定力度，但受收入制约、专项债发行进度慢等影响，政府性基金预算支出依然出现明显下滑。财政部数据显示，2024年1—7月，全国政府性基金预算支出同比下降16.1%至41228亿元。分中央和地方看，中央政府性基金预算本级支出同比增长43%至1282亿元；地方政府性基金预算支出同比下降17.2%至39946亿元，其中，国有土地使用权出让收入相关支出同比下降8.9%至25098亿元。

三、财政收支平衡分析

整体来看，全国一般公共预算收支和全国政府性基金预算收支均呈现出一种“收支双降”的态势。

（一）一般公共预算收支

2024年1-7月，全国一般公共预算收入135663亿元，全国一般公共预算支出155463亿元，差额为-19800亿元，即赤字19800亿元。

（二）政府性基金预算收支

2024年1-7月，全国政府性基金预算收入23295亿元，全国政府性基金预算支出41228亿元，差额为-17933亿元，即赤字17933亿元。政府性基金预算收支均出现较大幅度下降，但支出降幅小于收入降幅，表明政府在资金使用上更加审慎，并努力通过其他渠道弥补土地市场降温带来的收入缺口。

（三）总体收支

综合2024年1-7月全国一般公共预算和政府性基金预算，总体收支差额为-37733亿元，即总体赤字37733亿元。综合考虑总体赤字，面临的挑战不容忽视，特别是土地市场的持续调整对地方财政的影响较大，需要政府采取更多措施来稳定财政收入来源，还需要通过发行国债、调整财政政策等方式来平衡。

以上数据及信息可参考智研咨询（www.chyxx.com）发布的《中国财税服务行业市场行情动态及竞争战略分析报告》。智研咨询是中国领先产业咨询机构，提供深度产业研究报告、商业计划书、可行性研究报告及定制服务等一站式产业咨询服务。您可以关注【智研咨询】公众号，每天及时掌握更多行业动态。