摘要：税务信息化是我国深化财税管理体制改革、建设服务型政府的重要措施，是国民经济和社会信息化发展的核心部分。随着我国“大众创业、万众创新”政策的推行，国内企业数量大幅增长。同时，随着税务信息化不断推进，税收体制规范化，对企业纳税合规申报有了更高的要求。基于全国纳税企业对于企业财税综合服务的需求日趋依赖，在我国庞大的纳税企业基数下，现有企业连同新增企业带来的需求增长为我国税务信息化行业奠定了坚实的市场基础，行业规模得以稳步增长。数据显示，2022年我国税务信息化行业市场规模约为404亿元，同比增长6.9%。

一、定义及分类

税务信息化就是国家或者政府根据税收征收管理的需要，依托现代化的管理理念，应用当前世界上先进的现代信息技术到包括税务部门征收管理活动在内的所有涉税业务处理管理活动中来，将信息化在我国各类繁琐杂乱，充满各种待开发信息资源的税务工作全部流程中实施应用，利用现代先进的技术水平来管理税收系统，通过对税收工作的不断深入了解和实施利用，提高税收管理工作效率，强化税务工作信息资源，促使税务工作水平不断提升。根据税务信息化行业的特点，行业主要存在三种经营模式，面向G端客户主要提供软件开发与运维、技术服务，面向B端客户提供SaaS服务。

二、行业政策

税务信息化行业是关系国民经济和社会发展全局的基础性、战略性、先导性产业之一，一直以来受到国家政策的大力支持，为了促进行业的发展，国家有关部门先后出台《“互联网+税务”行动计划》、《深化国税、地税征管体制改革方案》、《政务信息系统整合共享实施方案》等多项税务领域的政策措施，支持国家税务信息化建设，促进行业发展，提高纳税效率，为行业的发展创造了良好的政策环境。

三、发展历程

我国税务信息化建设从20世纪90年代初期起步，到目前为止经历了从无到有、从小到大、从处理简单业务到功能全面强大的发展过程。从增值税发票管理出发，以信息技术为依托，逐步实现了税收管理、风险监测、智慧财税管理等方面的信息化，建立了全国统一、高效、实用的税收征管系统和大数据平台。税务信息化建设的历程，大体上可以分为起步、成长和发展三个阶段，目前已经进入了以“云化、智慧化”为特点的全新发展时代。

四、行业壁垒

1、技术壁垒

税务信息化行业对专业技术水平的要求较高，无论面向税务机关的税务系统开发还是面向中小微企业的财税综合服务，都要求在平台设计、软件开发、产品运维等阶段具有较高的技术知识储备和经验积累，不仅需要从业者掌握需求分析、平台设计、数据库建模、程序设计、代码测试等软件工程技术，还需要掌握诸如云计算、大数据、人工智能等新技术和开发应用。在产品运维方面，对于重大系统、庞大的使用用户，服务商需具备较强的技术能力以支持产品或平台运营的稳定性。上述技术水平的要求对潜在的行业进入者将构成较高的技术壁垒。

2、人才壁垒

税务信息化行业对人才的综合要求较高，一方面，研发人员必须具备较高的软件开发技能，能够胜任大型系统软件及服务平台的开发任务，实现数据支持、维护、分析、运用；另一方面，研发人员还必须精通财税专业知识，熟悉国家税务政策，了解行业的具体规则和业务流程，在应用层面进行个性化创造，对软件不断的完善、更新和维护，不断提高客户使用的便捷性和舒适度。只有拥有足够数量的复合型人才，才能保证企业在财税综合服务领域具备并保持较强的竞争力。

3、业务壁垒

税务信息化行业属于典型的知识密集型行业，需要企业团队拥有很强的财税专业服务和财税政策的理解能力。税务系统开发与运维方面，税务部门在招标时，要求投标单位能够提供成熟的解决方案和具备典型的成功案例，投标单位的技术人员除需具备较高的软件开发水平和丰富的财税专业知识，还需具备较高的现场响应服务能力等。企业财税服务方面，财税综合服务提供商大多深耕财税服务市场多年，同时具备较强的软件开发能力，已经形成了比较雄厚的业务基础，同时建立了线上、线下完善的服务体系，在行业经验、品牌、销售和服务网络等方面已经形成了比较明显的优势，上述因素对行业新进入者构成一定的业务壁垒。

4、资金壁垒

税务信息化行业对于企业的资本要求比较高。在税务信息化建设方面，企业在项目实施前需要为产品原型和核心技术研发投入研发资金；项目实施过程中要为系统上线，需要建设较多大型测试环境，比如云平台测试环境，软件开发的人力成本提前垫付资金；还要为后期的工作规范、制度完善、业务流程改造、用户培训等方面投入成本；在企业财税综合服务方面，企业财税软件的研发、测试、数据中心的建立、市场开拓、用户积累及服务网络形成等方面都需要大量的资金投入，因此，资金投入也成为税务信息化行业的进入壁垒。

5、品牌壁垒

税务信息化行业中的客户青睐于与品牌美誉度较高的企业进行合作以及使用其财税产品。在税务信息化建设方面，具备成熟产品和典型的成功案例的服务商，在行业内能够树立良好的品牌美誉度。在企业财税服务方面，税务信息化产品的品牌依赖度较大，需要建立起一定的市场知名度和美誉度，才能取得用户的信任。中国税务信息化行业现已产生数个一线品牌。这些品牌经过多年积累，掌握了相关的核心技术，能够较为精准地把握税务信息化行业发展方向和用户需求，拥有较大规模的稳定的客户群。行业新进入者难以在较短的时间内获得用户足够的信任，因此，企业品牌也成为税务信息化行业的进入壁垒。

五、产业链

从产业链方面来看，税务信息化行业的上游是计算机硬件设备制造业和基础软件业。计算机设备制造业和基础软件业的产品成熟，质量稳定，货源充足；税务信息化行业的下游客户主要为税务机关、纳税企业、财税中介，客户的需求稳定且持续增长。

税务信息化行业产业链

计算机

华为技术有限公司

新华三集团

思科系统公司

深信服科技股份有限公司

锐捷网络股份有限公司

戴尔（中国）有限公司

中国惠普有限公司

浪潮集团有限公司

联想控股股份有限公司

小米科技有限责任公司

服务器

戴尔（Dell）

浪潮集团有限公司

惠普（Hewlett-Packard）

华为技术有限公司

新华三集团

曙光信息产业股份有限公司

软通动力信息技术(集团)股份有限公司

拓维信息系统股份有限公司

上游

税友软件集团股份有限公司

中国软件与技术服务股份有限公司

航天信息股份有限公司

金财互联控股股份有限公司

中游

税务机关

纳税企业

财税中介

纳税户

下游

六、行业现状

税务信息化是我国深化财税管理体制改革、建设服务型政府的重要措施，是国民经济和社会信息化发展的核心部分。随着我国“大众创业、万众创新”政策的推行，国内企业数量大幅增长。同时，随着税务信息化不断推进，税收体制规范化，对企业纳税合规申报有了更高的要求。基于全国纳税企业对于企业财税综合服务的需求日趋依赖，在我国庞大的纳税企业基数下，现有企业连同新增企业带来的需求增长为我国税务信息化行业奠定了坚实的市场基础，行业规模得以稳步增长。数据显示，2022年我国税务信息化行业市场规模约为404亿元，同比增长6.9%。

七、发展因素

1、有利因素

（1）行业技术进步和创新带来新的发展机会

近年来，我国税务服务行业技术发展日新月异，大数据、云计算、人工智能等新技术的成熟和应用对行业的发展具有深远影响。利用人工智能和互联网技术，财税服务企业可以开发出智能财税服务系统、人事管理系统，实现票据处理、财务核算、员工信息管理、税务管理的自动化处理，解决财务工作中最高频及重要的发票管理工作，有效降低涉税服务的成本、差错率并提升工作效率。云计算可以提供基于网络的海量计算服务，不仅可以作为软件服务的平台，使得智能财税产品能够根据财税政策变革进行快速的迭代更新，也可以作为存储空间的提供者和业务信息处理的平台，由此将带来行业商业模式的丰富、创新和完善。

（2）国内企业数量不断递增为行业奠定市场基础

随着我国“大众创业、万众创新”政策的推行，国内企业数量大幅增长。同时，随着税务信息化不断推进，税收体制规范化，对企业纳税合规申报有了更高的要求。基于全国纳税企业对于企业财税综合服务的需求日趋依赖，在我国庞大的纳税企业基数下，现有企业连同新增企业带来的需求增长为行业奠定了坚实的市场基础。

（3）“金三工程”推广为行业的发展提供了良好的契机

金税三期工程实现了税收数据的全国集中，为各省之间业务联动提供了全面有效的数据支撑，开展了以风险管理为核心的各类数据分析利用工作，推动了税收管理向网络化、大数据方向转变，为税收现代化踏上大发展、大融合、大跨越的新征程奠定了基础。同时，“金税”工程三期的推进在税法宣传、纳税智慧服务、税务调查、信息技术服务、税务咨询、税务教育、纳税风险评估、纳税人权益保护等多个方面为行业的发展提供了良好的契机。

2、不利因素

（1）融资渠道匮乏

许多软件企业为民营企业，且大多为轻资产企业，缺乏足够的可供抵押资产，融资困难，限制了企业规模的扩大和竞争能力的提高。另外，软件企业需要较高的研发投入来应对快速变化的市场和不断升级的技术，资金短缺成为软件企业中长期发展的重要制约。

（2）复合型人才相对缺乏

税务信息化行业是财税知识和信息技术高度结合的领域，财税知识和信息技术都是专业化程度较高的领域，而精通财税和信息技术两方面的人才更为稀缺，并且大多数类似人才需要依靠企业自行培养，且培养周期较长。因此，复合型人才的稀缺将在一定程度上阻碍行业的发展。

八、竞争格局

目前，国内税务信息化行业市场格局较为集中，随着国家对税务信息化进程的大力推进，越来越多的税务机关及纳税企业注重自身信息化建设，对税务信息化解决方案提供商的需求也随之增加。在这个大环境下，税务信息化行业内大量企业将加大税务信息化业务投入，以扩大市场占有率。在税务机关服务方面，随着我国税务信息化建设思路日趋成熟，各主要业务模块信息系统搭建已基本完成。因此，在该领域深耕多年的先行者已凭借对我国税务系统的深刻理解和丰富经验取得了较为稳固的竞争地位，有较强的竞争优势；对于新进入者或者规模较小、技术实力较弱、以开发单个独立信息系统为主的企业，则难以获得较好的机会；在企业税务服务方面，税务服务市场是一个对专业水平要求较高的市场，涉及税务服务及互联网信息技术等许多专业细分领域。目前，行业的竞争主要从单业务领域、单服务形态升级成集多个业务融合的综合服务。具体来看，国内从税务信息化业务的主要企业为谁有集团、航天信息、金财互联及中国软件等。

九、发展趋势

近年来，国家各部委及地方政府纷纷出台加快税务信息化建设的规划与政策，如《关于鼓励政府和企业发包促进我国服务外包产业发展的知道意见》等文件，这些政策为行业发展注入了强大动力。同时，大数据、云计算等技术也为税务信息化带来了新机遇。云计算模式提高了政府数据中心的运行效率，降低了建设成本，并能为各部门提供共享服务。随着财税信息的快速增长，利用分布式存储、并行计算及大数据分析等技术，能有效解决数据存储与利用问题，推动税务信息化快速发展。政策与技术的双重支持，共同促进了税务信息化行业的繁荣与进步。